Кто из нас не мечтал стать предпринимателем и купаться в деньгах? К сожалению, в реальности, далеко не всегда получается добиться желаемого. Иногда выбрана не та ниша, а порой вмешиваются и обстоятельства извне. Вместо больших прибылей индивидуальный предприниматель оказывается в долговой яме. Что делать в такой ситуации?

Недостаточно просто закрыть ИП: после прохождения этой процедуры задолженности никуда не деваются. Тяжело поверить, что можно списать долги (это могут быть налоги, кредитные обязательства и прочее) предпринимателю, который работает, но существуют способы, о которых мы расскажем далее. Начиная с 2019 года, вступил в силу № 436-ФЗ о фискальной амнистии. Если будут найдены и подтверждены признаки несостоятельности, после процедуры банкротства списываются долги.

Как списать долги индивидуальному предпринимателю: алгоритм

Итак, можно ли в России списать долги для индивидуальных предпринимателей? Да! Все зависит от того, какой общий размер невыполненных обязательств (сумма), сроки. С учетом этих данных можно выбирать порядок списания:

1. В административном порядке – без обращения в судебные инстанции.
2. Судебный порядок – то есть списание через суд после процедуры банкротства.

Приведем наглядный пример: если просрочка по выплатам, взносам и налогам составляет более 5 лет, их списывает налоговая по принципам фискальной амнистии. Она предполагает, что можно списать старые долги в так называемом беззаявительном порядке. То есть все формальности берет на себя налоговая инспекция. Если вы выбираете банкротство, чтобы навсегда забыть о долгах, нужно подтвердить несостоятельность. Фискальная амнистия Закона № 436-ФЗ распространяется на налоговые обязательства, возникшие до 01.01.2015 (по налогам), до 01.01.2017 (по взносам).

Основные варианты списания долгов для ИП

Что значит – списание долгов для российского предпринимателя? То, что кредиторы больше не смогут рассчитывать на возврат средств. Нужно понимать, что такая ситуация, когда ИП прощают его долги просто так, может быть реальной только в рамках какой-то новогодней комедии, где в конце фильма у всех исполняются мечты. В реальности должны соблюдаться определенные условия. Какие – рассмотрим ниже.

Налоговая амнистия

Она появилась в России в 2018 году. Если обратиться к ФЗ № 436, можно увидеть, что в Налоговом кодексе РФ появились поправки, делающие возможным избавление от старых долгов:

1. Если у ИП (а также физических лиц) есть долги, которые возникли вплоть до 2015 года, и за это время не было обращения в суд за их взысканием, они будут списаны ФНС.
2. По такому же принципу списывают недоимки по взносам страхования, которые появились до 2017 года.
3. Если вы попадаете в эти категории, ничего дополнительно предпринимать не требуется (написание заявление, подтверждение просрочки и так далее), так как ИФНС все сделает своими силами.

Программа имеет простую и понятную цель! Если у налоговой инспекции нет ресурсов и возможностей для списания долга, нет смысла заботиться об этом, тратить время и средства на составление и отправку писем. Фискальная амнистия актуальна не только для уже закрытых ИП, но и для действующих предпринимателей, а также физических лиц.

Процедура банкротства

Если вы действующий предприниматель, можно пройти процедуру банкротства. После ее завершения ИП снимут с учета в ИФНС, а разрешения и лицензии будут аннулированы, долги списаны. Это в равной степени относится, как в предпринимательским кредитам, так и к потребительским.

Когда срок давности истек

Если по какой-то причине кредитор забыл и пропустил срок давности по взысканию, долги останутся в прошлом. Если обратиться к ГК РФ, там вы найдете информацию о том, что судебное взыскание можно осуществить в течение 3 лет с момента нарушения взятых на себя обязательств. Ситуация списания долгов по срокам исковой давности редкая и почти не встречающаяся в практике, плюс, есть ряд дополнительных нюансов:

1. Нужно отслеживать обращения кредиторов в суд, то есть некоторые шансы списать долги по срокам исковой давности. При условии, что вы не вносили платежи 3 года, а также не подписывали никаких дополнительных соглашений, и за это время банк (кредитор) не обращался в суд.
2. Если неплательщик уже после того, как истек срок давности, подпишет собственноручно документ, признав долг (может быть любой документ), с этого момента нужно ждать еще 3 года.

Помните, что все кредиторы заинтересованы в возврате средств, поэтому рассчитывать на этот путь особо не стоит.

Какие еще существуют способы, чтобы списать долги ИП?

Существуют ли другие законные пути, чтобы избавиться от задолженности? Да, но нужно отметить, что на практике они применяются успешно довольно редко, являясь исключениями из общего правила:

1. Кредиторы могут сами простить долги. При таком сценарии все обязательства прекращаются автоматически, возмещение – не требуется. Такое может произойти, когда выгоднее в долгосрочной перспективе простить маленький долг, чтобы дальше вести дела.
2. Отступные. Например, должник может отдать кредитору какое-то имущество и ценности по предварительному соглашению.
3. Перевод долга на третье лицо. Это случается с согласия всех сторон (кредитор, третье лицо, сам неплательщик).
4. Можно избавиться от части задолженности через рефинансирование или процесс реструктуризации. Для этого нужно договориться с коллекторами, банковскими организациями, кредиторами.

Если говорить с профессиональной юридической точки зрения, то самый выгодный путь избавления от неподъемных долгов – прохождение процедуры банкротства.

И снова о налоговой амнистии

Налоговая амнистия, как мы указали, началась в 2018 году, и длится до сих пор, поскольку за это отвечают специально сформированные комиссии ИФНС. Вы можете в любой момент выяснить, какое было вынесено решение по вашему делу в Личном кабинете или отправив запрос в инспекцию. Воспользоваться этой возможностью могут:

1. ИП, как действующие, так уже закрытые.
2. Физические лица, которые никогда не регистрировали ИП.

Так как вопрос об амнистии один из самых частых, имеет смысл рассмотреть детально, какие долги вы можете легитимно списать, а что ни при каких условиях не попадет под амнистию.

Амнистия по налогам на сегодняшний день распространяется на следующие налоги:

1. Земельный.
2. Имущественный.
3. Транспортный.

В случае со штрафами, налоговыми платежами, пеней по налогам для ИП есть ряд ограничений. Можно списать всю задолженность за исключением следующих пунктов:

1. Таможенные сборы.
2. Акцизные платежи.
3. Налог на добычу ископаемых.

Если обратиться к статье 12 № 436-ФЗ, видно, что можно оставить в прошлом недоимки по разным видам платежей, и в список задач налогового органа входит проверка режима налогообложения индивидуального предпринимателя.

Внимание: невозможно списать задолженность, которая уже была взыскана по постановлению ИФНС, через приказ или решение суда, когда документы отправлены на удержание. В таких случаях нельзя считать долг безнадежным.

Списание долгов: как это происходит?

Комиссия ИФНС принимает решение о том, списывать ли долги. Процесс был запущен в 2018, но длится до сих пор, так как все документы необходимо проверить без поступления соответствующих заявлений. Объем данных очень большой, плюс, нужно учитывать, что должники не получают никаких уведомлений, и им следует самостоятельно контролировать текущее состояние расчетов и изменения.

Амнистия по страховым взносам: возможно ли?

Да! В том же законе № 436-ФЗ четко прописаны все нормативы о списании задолженностей по взносам в страховую, Пенсионный фонд РФ. У этой процедуры есть ряд характерных особенностей:

1. Если взносы просрочены, они будут списаны для всех закрытых и активных ИП, а также для лиц, ведущих частную практику (адвокаты/нотариусы).
2. Если есть просрочка по внесению взносов на сотрудников по найму, ее списать не представляется возможным, согласно действующему законодательству.
3. Какова сумма недоимки – не принципиально, она может быть любой.

Закрываются задолженности, которые сформировались до  01.01.2017 года. Все решения принимаются сотрудниками инспекции ФНС.

Банкротство: оптимальный путь для списания долгов

Повторимся, что банкротство остается единственной законной процедурой, с помощью которой можно:

— Списать долги ИП легитимно и без последующих проблем с законом.

— Устранить претензии кредиторов, в качестве которых могут выступать банки, налоговые органы и так далее.

Конечно, есть свои минусы и риски (например, потеря имущества, если оно имеется). Рекомендуем заблаговременно просчитывать все ходы наперед, чтобы предусмотреть последствия. Для этого обращайтесь к опытным и высококвалифицированным юристам.

Согласно закону № 127-ФЗ, на который мы ссылаемся в статье, процедура банкротства физлиц и ИП не разграничивается. Единственное отличие в правовом статусе и наступивших (и потенциальных) последствиях, а сам процесс подчиняется тому же набору правил:

— Индивидуальный предприниматель может подать на банкротство, когда не справляется с выполнением обязательств.

— Любой гражданин РФ может рассчитывать на успешную процедуру банкротства, если у него есть задолженность в размере более полумиллиона рублей, а просрочка – от 3 месяцев и дольше.

Намного более выгодно для индивидуальных предпринимателей – обращаться в суд после закрытия ИП. Учитывайте, что после того, как гражданин России будет признан официально банкротом, ему запрещено в течение 5 лет заниматься предпринимательской деятельность. Если же на момент процедуры ИП закрыто, физлицо не попадает под такие ограничения. Оно может даже на следующий день ставить ИП на учет.

Через дело о банкротстве можно списать практически любые долги, которые сформировались на момент принятия заявления:

1. Наличие недоимок в разном объеме по взносам и налогам.
2. Задолженность перед арендодателями, а также поставщиками сырья/продукции, подрядчиками и так далее.
3. Классические кредиты (не только в банках, но и в других финансовых организациях).
4. Задолженности частным лицам, например, по расписке.
5. Долги коллекторам (выкупленные или переданные на исполнение).
6. Случаи поручительства.

Мы обязаны включить в статью перечень исключений (а они бывают в любом правиле), когда даже после признания ИП банкротом эти обязательства будут сохранены за гражданином в полном объеме:

1. Долги по алиментам списать невозможно.
2. Возмещение морального вреда.
3. Возмещение вреда, нанесенного здоровью людей.
4. Субсидиарная ответственность, когда ИП являлся в организации учредителем или директором.
5. Выплаты сотрудникам.

Также судебная инстанция не освободит от обязательств, если будут выявлены и доказаны факты обмана, преднамеренного или банкротства, совершенного фиктивно. Перед тем как подать на банкротство советуем проконсультироваться у юристов и оценить все риски.